中国の専門家はフォーブス誌の中国の税金は世界第二の言い方になると疑問を持っています。

いくつかのメディアは、アメリカと報じた。フォーブス雑誌が最近発表した「税金・負担の苦痛指数」ランキングでは、中国本土の「税金・負担の苦痛指数」が世界第2位となっています。この言い方は事実ですか？このランキングは合理的ですか？我が国の現在の税金負担水準をどう思いますか？本紙記者が専門家の学者にインタビューした。

焦点の1：フォーブスは最近税金のランキングを発表しましたか？

今年は未発表、最新の税金の負担ランキングは2009年に発表されました。

記者はフォーブス（FOREBES）の英語サイトと中国語サイトを調べたが、いずれも「最近アメリカフォーブス誌が発表した税金負担の痛み指数ランキング」を調べていないが、2009年に同誌が発表した「税金負担の痛み指数」ランキングを調べることができ、このランキングでは中国の税金負担の痛み指数は159で、発表された65の国と地域の中で第2位にランクされている。

記者はまた電話でフォーブス中国語ネット編集部に聞きましたが、この部門の担当者は「税金負担の苦痛指数」はフォーブスアメリカ本社が担当していると言っています。最近は新しいランキングが発表されるとは聞いていません。

その後、記者はアメリカフォーブス編集部に連絡し、編集部のアレクサンドラ・ドッティ氏（Alexandra Talty）は記者団に語った。彼女の紹介によると、この指数の統計方法は各地区の最高級の限界税率に基づいて会社所得税、個人所得税、財産税、雇用主が納めた社会保険税、従業員が納めた社会保険税、増値税をまとめたものです。

フォーカス2：フォーブス「税金の負担苦痛指数は信じられますか？

回答：税金・負のランキングは科学的に劣るので、真実を反映できません。

フォーブスの税引き苦痛指数の統計方法によると、各税目は最高の限界税率で苦痛指数を計算します。例えば、2009年、中国の企業所得税の最高税率は25%で、該当の苦痛指数は25で、この方法によって、個人所得税の苦痛指数は45で、企業が納めた社会保険料の苦痛指数は49で、個人が納めた社会保険料の苦痛指数は23で、増値税の苦痛指数は17で、財産税の苦痛指数は中国の169です。

中国社会科学院の財政と貿易の研究所の税収の研究室の主任の張斌は、税負担の苦痛指数は科学性の比較的に悪い1種の計算方法で、税負担の高低の問題を反映する上にいくつかの重大な欠陥がありますと思っています。一に、指数の選択した名目税率は実際の税率に等しくないです。実際の税率は往々にして名目税率より低いです。第二に、最高の限界税率は小さな割合の納税者にしか適用されず、一国の住民の全体的な税金負担状況を反映することができない。三、単純加算の仮定前提は、各税目に対して同等の重みを与えることであるが、この仮定は実際の状況とは大きく異なる。

張斌の紹介では、国際的に国の税金を測定します。高さ一般的には「マクロ税金負担」として考察されています。即ち、一国の税収総量が国内総生産（GDP）に占める割合で表しています。フォーブスの税金負担の苦痛指数という定規自体が合理的ではないので、この定規で測ったデータの結論は当然科学的ではないです。

中国人民大学財政金融学院の朱青教授は記者団に対し、フォーブスのように最高の税率を簡単に加算するやり方は問題が多いと語った。海外にいても、この指数は非科学的で不合理だと考える人が多いです。例えば、2009年に指数を発表した後、海外では「増値税と社会保険税の税率を合わせて上昇と立方フィートを加算するのに相当します。」この指数を「豊富なグラフ、誤ったデータ、貧弱な分析」と評価する人もいます。

朱青は例えば、我が国の給与・給与所得の個人所得税の最高税率は45%ですが、本当にこの所得水準に達し、この限界税率で納税したのは、大都市でも納税者の0.2%を超えません。

焦点3：中国の税金負担は世界第二ですか？

国際標準の「マクロ税金負担」で測定すると、中国の税金負担は高くないです。

張斌の紹介によると、現在国内の研究者は中国のマクロ税金・負の指標を大中小三種類の統計口径に分けて測定しています。2009年の中国の税収収入は59521.59億元で、2009年のGDP最終検証数は340903億元で計算され、小口径のマクロ税金負担は17.46%である。中口径のマクロ税金負担とは、一般予算収入、すなわち通常の財政収入がGDPに占める割合をいう。2009年の中国の財政収入は68518.30億元で、GDPに占める割合は20.1%である。大口径のマクロ税金負担とは、すべての政府収入がGDPに占める割合をいう。一般予算収入のほかに、政府性基金収入（土地譲渡収入を含む）、社会保険基金納付収入、財政専門家の管理に組み入れる予算外資金収入、国有資本経営予算収入などが含まれる。公開された統計データによると、2009年の4項目の収入はそれぞれ18335.04億元、12780億元、6414.65億元、988.7億元（電気通信企業の再編特別資本の収益600億元を含む）で、財政収入を加えて、すべての政府収入の合計は約107036.7億元で、大口径のマクロ税は約31.4%負担している。

国際的にマクロな税金負担を統計すると、二つの口径があります。一つは経済協力と発展機構（OECD）の統計で、中国と近い指標は「税金収入＋社会保険料収入」でGDPの比重を占めています。もう一つは国際通貨基金（IMF）の規定で、政府収入は四つの種類が含まれています。税金、強制的な社会保障の納付、贈与、その他の収入、中国とこの近くの指標は大口径の巨視的税金負担です。

OECDの統計口径によると、2007年のアメリカ、日本、ドイツ、フランスのマクロ税金負担はそれぞれ27.9%、28.3%、36.0%、43.5%だった。この基準によると、2009年の中国のマクロ税金負担は21.7%で、上記の国よりも低いです。

IMFの統計口径によると、2007年、先進国の全政府収入がGDPに占める平均値は45.28%で、途上国の全政府収入がGDPに占める割合の平均値は35.6%だった。この基準によると、2009年の中国の大口径のマクロ税は約31.4%で、先進国及び発展途上国の平均水準を下回っています。

朱青氏によると、最近のデータ統計によると、2010年の中国のマクロ税金（OECD統計の口径に近い）は約21.9%で、OECD統計の30カ国の2008年の平均巨視的税金負担は34.8%と比較して13%近く低かった。したがって、マクロ税引き指標から見ると、わが国は先進国に比べてマクロ税金負担は確かに高くない。

どのような方式で比較しても、中国の税金負担レベルは世界のトップに入ることができません。

焦点四：税金の高低は「苦痛」の程度を決定しましたか？

税金の高低につきまとうべきではなく、財政支出の構造が合理的かどうかにも注目すべきである。

張斌は、口径の違いを統計する以外に、国ごとに異なる国情があって、異なっている発展段階があって、税金の負担は重いですか？それとも軽いですか？簡単な国際比較をすることができません。今のところ十分な根拠がないので、どれぐらいの税金と負担のレベルが適切なのかを判断します。例えば、一部の北欧諸国では、マクロ税金の負担が50%に達していますが、高福祉のため、国民は税金の負担が高いという意見はあまり多くありません。

一部の人が税金の負担が重いと感じるのは、第一に、現段階では非課税所得の比重が高く、政府収入の形式についてはさらに規範化が必要である。マクロ税金負担の鍵はいくらを収めるかではなく、予算制度の整備と財政支出構造の改善にある。

中欧国際工商学院金融学教授の趙欣_さんは分析しています。一般的に言えば、国際的な税制はみな累進制であり、多くあれば、多くの部分に税金がかかります。しかし、私達は違っています。ある一本の棒線に達すると、一つの所得税級です。この税級によってお金を払わなければなりません。これはあなたの収入がいくつか高くなると、何%の税金をもっと払わなければなりません。

朱青氏によると、一般庶民は教育、医療、養老など政府の民生支出から直接に増加の恩恵を受けており、政府の国防、経済建設、行政管理などの支出からの恩恵は容易に感じられないという。そのため、「一国の財政の民生支出の規模が比較的小さい時、民衆は往々にして政府の税金使用過程で直接利益を受けていないと感じています。これは客観的に政府に経済発展方式の転換を加速させると同時に、財政支出構造を絶えず改善し、税収の使用効率を向上させ、税金を最大限に国民に利用し、人民に利用させることを要求しています。